房東注意！AI稅務查核時代來臨：租金所得如何合法申報，避免罰款？

目錄

1. AI查稅技術簡介：未來租賃市場的變革
2. AI如何查核房東租賃所得？實際運作模式解析
   • 數據來源與比對
   • 水電金流分析
3. 房東應知的合法申報規範與步驟
4. 逃漏稅案例剖析：忽視法律的後果
5. AI查稅對租賃市場的深遠影響
6. 專家建議：房東如何在新稅務環境下合法經營？
7. 結論與未來展望：透明化租賃市場的到來

1. AI查稅技術簡介：未來租賃市場的變革

AI（人工智慧）正在改變各行各業，稅務領域也不例外。國稅局建置的「非自住房屋租賃所得逃漏稅AI查核模型」利用大數據與機器學習技術，對房東的租金收入進行全方位監控，提升稅務稽核效率。

重點：該模型的目的是杜絕逃漏稅行為，促進租賃市場公平競爭，並為政府提供更多稅收資源。

2. AI如何查核房東租賃所得？實際運作模式解析

數據來源與比對

AI模型整合多種資料來源，包括：

• 承租人提交的租金支出扣繳憑單
• 房東的租賃所得申報數據
• 水電用量記錄
• 銀行交易記錄（租金金流）

這些數據透過系統自動比對，一旦發現租賃所得申報數字與實際金流不符，系統將標記異常，進行深入查核。

水電金流分析

房屋的水電使用量是租賃活動的重要線索。例如，若某房屋聲稱閒置卻有穩定的水電用量，AI模型將判定該房屋可能涉及漏報租金收入，進而展開調查。

3. 房東應知的合法申報規範與步驟

租金所得的計算方式

房東需根據全年租金收入減去必要損耗與相關費用後，計算租賃所得額，並併入當年度的綜合所得進行申報。

必要費用包含：

• 房屋折舊費
• 修繕費用
• 中介服務費
• 其他經合法認可的必要支出

申報必備文件

• 租賃契約書
• 租金收據
• 水電費單據
• 扣繳憑單（如適用）

年度申報注意事項

1. 確保租賃收入申報準確，避免數據遺漏。
2. 按時完成綜合所得稅結算申報（每年5月底前）。
3. 保留完整的租賃紀錄與交易證據，備查。

4. 逃漏稅案例剖析：忽視法律的後果

案例背景：高雄國稅局曾查獲一名包租公擁有10戶房屋，但僅申報1戶的租賃所得。

查核結果：

1. 水電用量：其餘9戶房屋均有穩定用電記錄，顯示非閒置狀態。
2. 金流追查：核實租金收入後，發現漏報行為。

後果：該包租公需補繳稅款，並依所得稅法第110條處以罰金，對其財務造成重大損失。

5. AI查稅對租賃市場的深遠影響

稅務公平性提升

AI查稅大幅縮小房東間的稅負差距，促進租賃市場的公平競爭。

租賃市場透明化

隨著AI技術的推廣，租賃行為將變得更加透明，租客與房東之間的資訊不對稱問題有望改善。

對房東的啟示

房東須改變過去「僥倖逃稅」的心態，轉而專注於合法經營，並做好完整的稅務規劃。

6. 專家建議：房東如何在新稅務環境下合法經營？

誠實申報是關鍵

房東應誠實申報租賃所得，確保遵守相關法律法規，以免造成不必要的法律風險與經濟損失。

尋求專業稅務建議

透過專業稅務顧問進行合法的租賃所得規劃，不僅能降低稅負，還能提升申報效率。

利用科技管理租賃業務

採用租賃管理軟體，追蹤租金收入與費用，確保數據準確無誤，方便稅務申報。

結論與未來展望：透明化租賃市場的到來

隨著AI查稅技術的推廣，租賃市場正逐漸邁向透明化與公平化。房東若能誠實申報租金所得，不僅能避免罰款風險，還能為租賃市場的健康發展作出貢獻。在新的稅務環境下，合法經營將成為房東唯一的明智選擇。

房東們，與其心存僥倖，不如主動擁抱變革！

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