專題文章18歲成年新政助多屋族省稅！子女滿18歲可自立一戶，如何合法避稅？
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隨著民法成年年齡調整為18歲，2024年1月1日起生效，將讓多屋族有機會透過子女成年來省稅。根據土地稅法，自用住宅用地可適用優惠稅率，但原則上每個家庭僅能適用一處。若家庭擁有多處房地，且成年子女設立戶籍，則可讓第二處房地也享有自用住宅用地稅率優惠，從而減少稅負。具體而言，土地所有權人及其配偶、未成年子女符合特定條件，可將其房產納入自用住宅範疇。隨著成年年齡的調整，成年子女設立戶籍後，家庭可多一處房地享受優惠稅率。需要在每年開徵日之前提出申請，經審核後，符合條件者可當年生效，未按時申請則從次年起適用此稅率。
18歲成年新政助多屋族省稅！子女滿18歲可自立一戶，如何合法避稅？
目錄
- 引言
- 新民法成年年齡下修：如何影響多屋族的稅務規劃
- 土地稅法與自用住宅用地稅率解析
- 多屋族如何利用18歲成年新政節省地價稅
- 申請流程與注意事項
- 實際案例分析：節稅效果如何
- 觀點與建議
- 結論
引言
2024年1月1日，《民法》成年年齡下修至18歲的改革生效，這項變革為家庭的財務規劃帶來了重要影響，尤其是對於多屋族而言，更是減輕稅負的一大契機。在台灣，土地稅法對自用住宅用地的課徵提供了特定優惠，然而，這些優惠往往受到各種限制，尤其是對土地所有人、配偶及未成年子女的限制。然而，隨著成年年齡的調整，已滿18歲的子女可自立戶籍，這為多屋族提供了更多的稅務規劃選擇。
本文將深入探討如何運用這項新政，幫助多屋族在合規的框架下，合法節省地價稅並減輕財務壓力。
新民法成年年齡下修：如何影響多屋族的稅務規劃
自112年起，民法成年年齡由20歲降至18歲，這一改革不僅改變了成年子女的法律地位，也對土地稅法的適用產生了深遠的影響。根據現行土地稅法，土地所有權人及其配偶、未成年子女可享受自用住宅用地優惠稅率，但每人僅限一處住宅符合資格。而若成年子女設立戶籍後，他們可以成為單獨的土地所有人，並可將其名下的住宅納入自用住宅用地稅率的適用範圍。
這意味著，當子女滿18歲並自立戶籍時，家庭中的第二處房地產就能夠享受自用住宅用地的優惠稅率，有效降低家族整體的稅務負擔。
土地稅法與自用住宅用地稅率解析
根據土地稅法，適用自用住宅用地稅率的土地需滿足以下幾個要件：
- 土地所有權人或其配偶、直系親屬於該地辦理戶籍登記。
- 土地不得出租或供營業使用。
- 土地面積限制：都市土地不得超過3公畝，非都市土地不得超過7公畝。
- 住宅建物的所有權：必須為土地所有者本人或其配偶、直系親屬所有。
依照這些規定，若多屋族的成年子女在滿18歲後設立戶籍，則第二處房地產可以符合自用住宅用地稅率的條件，減少地價稅的負擔。
多屋族如何利用18歲成年新政節省地價稅
1. 子女滿18歲，設立戶籍
成年子女設立戶籍後，可直接享有自用住宅用地的優惠稅率。若家庭有第二處房產，這處房產就能符合稅務優惠條件，減輕家族的地價稅負擔。
2. 第二處房產的申請條件
要享受這項稅務優惠，必須滿足以下條件：
- 滿18歲的成年子女必須設立戶籍，並在該房產的地區登記為戶主。
- 申請者必須在每年開徵40日（9月22日前）前提交申請，遲交將影響次年度稅率的適用。
申請流程與注意事項
- 提交申請：必須於每年9月22日前向當地稅務局提交申請，並提供戶籍證明文件。
- 符合規定的審查：稅務局將根據申請人的戶籍資料、房產資訊等進行審查。
- 申請未來生效：若申請成功，當年度即可按自用住宅用地稅率繳納地價稅，若逾期則自次年開始生效。
實際案例分析：節稅效果如何
案例一：多屋族家庭
假設一家庭擁有兩處房產，其中一處是自用住宅，另一處則是投資用房產。若其成年子女設立戶籍並滿18歲，第二處房產可以享受自用住宅用地優惠稅率。
範例：
| 項目 | 原稅額 | 申請後稅額 | 節省金額 |
|---|---|---|---|
| 第一處房產（自用） | 50,000元 | 50,000元 | 0元 |
| 第二處房產（投資） | 100,000元 | 50,000元 | 50,000元 |
透過申請，家庭每年可節省高達50,000元的地價稅。
大勝哥觀點與建議
這項政策的推行對於多屋族來說是一個減輕稅務負擔的機會，尤其是家庭中的成年子女已滿18歲並願意設立戶籍者，可以合法享受額外的稅務優惠。然而，這項策略也有其風險與限制，特別是在房地產市場動盪或政策調整的情況下，應謹慎考量未來的財務規劃。
建議：
- 盡早規劃：儘早讓成年子女設立戶籍並考慮申請第二處房產的稅務優惠。
- 詳細了解稅務政策：密切關注稅務局的政策變動，確保申請過程順利。
結論
民法成年年齡下修至18歲的政策，為多屋族提供了減輕地價稅負擔的新機會。通過適當的財務規劃與申請流程，家庭可在合法範圍內獲得額外的稅務優惠，實現財務節省。然而，在運用這一策略時，需要考慮未來的市場變化與政策風險，謹慎制定長期財務規劃。
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