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高雄國稅局於2023年9月建置了「非自住房屋租賃查核模型」，利用AI技術進行房東租金所得查核，未來將用於例行選案，查租金所得的準確率達80%以上。這一舉措預示著房東逃漏租金所得的空間將大幅縮小。財政部自111年以來已實施兩波專案查核，首波針對大戶囤房族，第二波則針對5戶以上的小型房東，查核結果顯示查獲率高，補稅金額可觀。第三波專案則聚焦高風險出租熱區。隨著AI查核的進一步應用，房東未來在租金所得報稅方面將面臨更嚴格的監控，逃稅的難度將大幅提升。

AI查稅新風潮：房東租金所得將無處可逃，國稅局如何運用高科技打擊逃稅

目錄

1. 引言
2. AI模型查租金所得的背景
   • 1.1 房地產租賃市場現狀
   • 1.2 國稅局的查核歷程
3. AI模型如何運作
   • 2.1 AI模型的基本原理
   • 2.2 查核過程與準確率
4. 房東的稅務挑戰
   • 3.1 房東未報稅的風險
   • 3.2 稅務查核的具體案例
5. AI模型的優勢與挑戰
   • 4.1 AI模型的準確性與效率
   • 4.2 房東如何應對新政策
6. 觀點與建議
   • 5.1 提高房東的自我報稅意識
   • 5.2 政府如何進一步完善稅務政策
7. 結論

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1. 引言

隨著房地產市場的蓬勃發展，房東的租金所得逐漸成為政府稅收的重要來源。然而，部分房東未正確申報租金所得，導致稅務漏洞的產生。為了更有效地查核租金所得，並確保每位房東都履行繳稅責任，高雄國稅局已經開始測試使用人工智慧（AI）模型來查核房東租金所得。這一舉措無疑將對未來的租金所得查核產生深遠影響，房東的逃稅行為將愈加困難。

2. AI模型查租金所得的背景

2.1 房地產租賃市場現狀

台灣的房地產市場長期以來吸引大量資金，特別是租賃市場，成為房東的重要收入來源。根據統計，房東的租金收入逐年增加，然而，部分房東未能如實申報租金所得，造成了稅收的損失。政府因此加強對租賃市場的監管，並逐步建立起以數據分析為基礎的查核機制。

2.2 國稅局的查核歷程

財政部自數年前就已啟動專案查核，先後針對囤房大戶與一般房東進行調查。根據2011年及2022年兩波專案的結果，查核效率顯著提升，尤其是針對大戶的查核，補稅金額達到近1億元，顯示出高效的查核成果。隨著AI技術的應用，未來的查核工作將更加精確、迅速。

3. AI模型如何運作

3.1 AI模型的基本原理

AI模型基於大量的數據，能夠快速分析與篩選出可疑的租賃交易。透過學習歷史的查核數據，AI模型能夠辨識出高風險的租賃案件，從而幫助國稅局更有效地進行選案和查核。這些模型將不僅僅是數據分析工具，而是進一步提升查核效率的核心技術。

3.2 查核過程與準確率

AI模型的準確率目前已經達到80%以上，並且能夠大幅縮短查核時間。通過對過往查核案件的學習，AI能夠精確篩選出那些未報稅的租賃交易，從而進行更有效的監控。這意味著，未來房東的租金所得將面臨更為精確和高效的查核。

4. 房東的稅務挑戰

4.1 房東未報稅的風險

對於那些故意隱瞞或未完全申報租金所得的房東來說，AI模型的引入將使他們面臨更大的稅務風險。過去，部分房東可能透過現金交易或虛報租金來逃避稅務，但隨著AI技術的應用，這些逃避行為將更加難以實現。房東若未按時申報或補交稅款，將可能面臨高額罰款，甚至被追繳。

4.2 稅務查核的具體案例

根據財政部的報告，兩波專案查核中，查獲了大量未報稅的案件。例如，在第一波專案中，共有1007件案件被核定補稅，補徵金額達到近1億元，顯示出查核工作的高效性。隨著AI模型的引入，這一查核力度將進一步加大。

5. AI模型的優勢與挑戰

5.1 AI模型的準確性與效率

AI模型能夠處理大量數據並進行精確篩選，顯著提高查核效率。與傳統人工查核相比，AI能在更短的時間內完成大量案件的處理，並且準確率高達80%。這將有效減少漏網之魚，對於房東而言，逃稅的可能性大大降低。

5.2 房東如何應對新政策

隨著AI查核模型的推行，房東必須更加注重自己的報稅義務。未來，房東應該自覺申報所有租金所得，避免因逃漏稅而遭受法律制裁。建議房東在報稅時，保留完整的租賃合同、支付記錄及銀行對帳單等資料，以備查核時提供有效證據。

6. 觀點與建議

6.1 提高房東的自我報稅意識

隨著AI查核技術的普及，政府對房東租金所得的監管將日益嚴格。房東應該意識到，逃稅風險將越來越大，因此應主動遵守稅法，按時申報租金所得。此外，政府應加強對房東的教育與宣導，提高其自覺遵法的意識。

6.2 政府如何進一步完善稅務政策

在推動AI查核模型的同時，政府應進一步完善相關稅務政策，確保對房東的監管不僅僅依賴技術手段，還能結合人性化的管理。例如，可以提供一定的稅收優惠或減免政策，鼓勵房東主動報稅，從而減少逃稅行為。

7. 結論

高雄國稅局引入的AI查核模型將為未來的租金所得查核提供更加高效、準確的技術手段，對房東而言，逃稅的空間將越來越小。隨著稅務查核的強化，房東應該提升自我報稅的意識，遵守稅法，避免面臨法律風險。同時，政府應該進一步完善政策，確保監管手段與時俱進，有效保障公平徵稅的環境。

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(圖片來源:維基百科)